Оплата навчання — це суттєві витрати для багатьох сімей. Водночас не всі знають, що частину цих коштів можна повернути з бюджету у вигляді податкової знижки. Законодавство України дозволяє фізичним особам компенсувати частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), якщо вони оплачували навчання.
У цій статті ви дізнаєтесь:
- хто має право на податкову знижку за навчання;
- які витрати можна включити;
- які документи потрібні;
- у які строки слід подати декларацію, щоб не втратити право на повернення коштів.
Що таке податкова знижка за навчання
Податкова знижка — це механізм, передбачений статтею 166 Податкового кодексу України, який дозволяє фізичній особі повернути частину ПДФО, сплаченого із заробітної плати.
Важливо знати:
- знижка застосовується виключно до доходів у вигляді заробітної плати;
- правова підстава — пп. 166.3.3 ПКУ;
- фактично держава повертає частину вже сплаченого податку.
Простіше кажучи, якщо ви офіційно працюєте, отримуєте зарплату та сплачуєте ПДФО — ви можете повернути частину цього податку, якщо оплачували навчання.
Хто має право на податкову знижку
Скористатися податковою знижкою можуть фізичні особи — резиденти України, які одночасно:
- отримували офіційні доходи у вигляді заробітної плати;
- сплачували ПДФО;
- у звітному році оплатили навчання у вітчизняних закладах освіти;
- подали річну податкову декларацію у встановлений строк.
Зверніть увагу: якщо особа одночасно є фізичною особою — підприємцем, право на податкову знижку не застосовується.
За чиє навчання можна отримати знижку
Податкова знижка надається не лише за власне навчання платника податку. Вона також може застосовуватися до витрат на навчання:
- дітей;
- чоловіка або дружини;
- осіб, над якими встановлено опіку чи піклування.
Йдеться про членів сім’ї першого ступеня споріднення.
Які витрати включаються до податкової знижки
До витрат, що підлягають включенню до податкової знижки, належать кошти, сплачені за навчання у закладах освіти, які здійснюють діяльність на території України, а саме:
- дошкільна освіта;
- загальна середня освіта (школи, ліцеї);
- професійна освіта;
- фахова передвища та вища освіта (коледжі, університети).
Таким чином, знижка можлива як при оплаті:
- приватного дитячого садка або школи;
- контрактного навчання у закладі вищої освіти.
Також нею можуть скористатися студенти, якщо вони офіційно працевлаштовані та сплачують ПДФО.
Які витрати не підлягають відшкодуванню
Законодавством прямо встановлено перелік витрат, які не включаються до податкової знижки, зокрема:
- оплата проживання у гуртожитку;
- оплата додаткових курсів;
- навчання на військовій кафедрі.
Ці витрати не вважаються витратами на здобуття освіти в розумінні статті 166 ПКУ.
Строки подання декларації: чому це критично важливо
Право на податкову знижку має обмежений строк реалізації.
Основне правило:
- декларація подається не пізніше 31 грудня року, що настає за звітним.
Наприклад:
- витрати, понесені у 2025 році, можна включити до знижки до 31 грудня 2026 року.
У разі пропуску цього строку право на податкову знижку:
- втрачається;
- не переноситься на наступні податкові періоди.
Розмір податкової знижки та ліміти
Розмір податкової знижки обмежений законодавчо. Максимальна сума витрат не може перевищувати еквівалент 30 мінімальних заробітних плат, встановлених станом на 1 січня відповідного року.
Ліміти:
- за витратами 2025 року — 240 000 грн;
- за витратами 2026 року — 254 010 грн.
Фактичне повернення коштів становить:
- 18 % від суми витрат, включених до податкової знижки,
- але в межах установленого ліміту.
Які документи потрібні для отримання знижки
Для реалізації права на податкову знижку разом із декларацією подаються підтвердні документи, зокрема:
- копія договору із закладом освіти;
- платіжні документи, що підтверджують оплату навчання у звітному році;
- копія документів, які підтверджують ступінь споріднення (за потреби).
- заява про перерахування коштів
- копія паспорту платника податків та членів сім’ї першого ступеня споріднення (за потреби)
- копія ідентифікаційного коду платника податків та членів сім’ї першого ступеня споріднення (за потреби)
Оригінали документів до податкового органу не подаються, але повинні зберігатися платником податку у встановлений законом строк.
Як подати податкову декларацію
Декларація про майновий стан і доходи може бути подана:
- особисто або через уповноважену особу;
- поштою;
- в електронній формі через Електронний кабінет платника податків.
Подання декларації онлайн має низку переваг:
- автоматичне підтягування даних про доходи;
- менше помилок при заповненні;
- швидке отримання квитанцій.
Підтвердженням прийняття декларації є друга квитанція в електронному кабінеті.
Строк повернення коштів
Повернення надміру сплаченого податку зазвичай здійснюється:
- протягом 60 календарних днів з дати подання декларації.
У разі необхідності податковий орган може звернутися до платника з вимогою надати додаткові пояснення або документи.
Для попереднього розрахунку суми повернення можна скористатися калькулятором податкової знижки на навчання.
Зважаючи на кількість формальних вимог та чіткі строки, правильне оформлення податкової знижки потребує уважного підходу. Юридичний супровід дозволяє уникнути помилок і своєчасно отримати належні кошти.
Висновок
Податкова знижка за навчання — це реальний спосіб частково компенсувати витрати на освіту. Головне — дотриматися строків, правильно оформити документи та подати декларацію без помилок. Такий підхід дозволить скористатися своїм правом і повернути частину сплаченого податку.
